ОПРЕДЕЛЕНИЕ
Амортизация — это процесс распределения и признания стоимости материального актива в каждом финансовом году, которая распределяется на весь прогнозируемый срок его экономической службы.
Ключевые выводы
- Амортизация — это уменьшение стоимости актива с течением времени.
- Чтобы рассчитать амортизацию, вам необходимо знать ликвидационную стоимость актива (за сколько его можно продать) и его остаточную стоимость (сколько бы он стоил, если бы у него не осталось срока полезного использования).
- Предприятие может получить налоговый вычет на стоимость своих амортизируемых активов, указав их в налоговой декларации по операционной деятельности.
С течением времени стоимость любого актива уменьшается, и у предприятий должен быть способ учитывать эту потерю стоимости. Амортизация — это процесс распределения и предъявления стоимости материального актива каждый финансовый год, который распределяется на его прогнозируемый экономический срок службы. Владельцы малого бизнеса могут использовать амортизацию, чтобы возместить часть стоимости актива в течение срока его службы.
Существует множество различных методов расчета того, какая часть стоимости актива может быть списана. Узнайте больше об амортизации , наиболее распространенных методах ее расчета и некоторых общих примерах. Также узнайте, какой метод амортизации подходит для вашего бизнеса и как заявить его в своих налогах.
Определение и примеры амортизации
Амортизация — это процесс распределения стоимости актива на срок его полезного использования. Амортизация рассчитывается путем деления стоимости актива на то, как долго он будет использоваться или вводиться в эксплуатацию, а затем вычитания единицы из этого числа. Для этих расчетов вам необходимо знать стоимость актива, остаточную стоимость и предполагаемый срок службы.
IRS четко определяет, что считается амортизируемым активом: «Амортизация — это ежегодный вычет из подоходного налога, который позволяет вам возмещать стоимость или другую основу определенного имущества в течение времени, пока вы используете это имущество. Это скидка на износ, ухудшение или устаревание имущества».
Используя методы расчета амортизации, определенная сумма будет вычитаться из стоимости актива каждый год. Дорогостоящие активы, такие как производственное оборудование, транспортные средства и здания, могут устареть с течением времени. Предприятия должны учитывать амортизацию этих активов, в конечном итоге списывая их со своих балансов .
Альтернативное название : Амортизируемые активы или имущество
Типичным примером является транспортное средство, используемое в коммерческих целях. Норма амортизации для чего-либо, например, автомобиля, будет уменьшаться с каждым годом, поскольку автомобиль теряет ценность со временем и в процессе эксплуатации. Вы можете компенсировать часть расходов на первоначальную покупку и обслуживание транспортного средства, указав его как «амортизируемый актив» в налогах на бизнес.
Примечание
Транспортные средства, оборудование, офисная мебель, компьютерная техника и недвижимость являются наиболее распространенными амортизируемыми активами для владельцев малого бизнеса.
Как работает амортизация
Амортизация — это процесс распределения и востребования стоимости материального актива в финансовом году, распределенном на его прогнозируемый экономический срок службы. Учет амортизации — это процесс, посредством которого владелец бизнеса может списать стоимость актива в течение определенного периода. Это метод учета, который позволяет компаниям возмещать стоимость основных средств , вычитая их из прибыли.
Однако к амортизации применяются особые правила. Для того чтобы актив считался амортизируемым IRS, имущество должно соответствовать определенным требованиям. 2 Актив должен:
- Быть вашей собственностью
- Использоваться в вашем бизнесе или приносящей доход деятельности
- Иметь определяемый срок полезного использования
- Ожидается, что он прослужит дольше одного года.
Списание амортизации является одним из самых популярных вычетов для налоговой декларации малого бизнеса. Система списания амортизации требует, чтобы актив, например, оборудование, был введен в эксплуатацию до того, как он будет амортизирован на балансе компании. Амортизация актива может быть рассчитана по следующей формуле:
(Стоимость – Ликвидационная стоимость) / Срок полезного использования актива
Ликвидационная стоимость обычно устанавливается в процентном отношении немного ниже первоначальной стоимости и может варьироваться в зависимости от типа и состояния амортизируемого актива. Амортизация используется для уменьшения суммы дохода, подлежащего налогообложению, но ее нельзя вычесть в год приобретения актива.
Виды амортизации
Амортизация — это неденежные расходы, которые можно вычесть из налогооблагаемого дохода. IRS устанавливает руководящие принципы относительно того, какой размер амортизации может быть начислен на актив , и эти руководящие принципы основаны на ожидаемом сроке службы актива.
Примечание
Амортизация — это метод бухгалтерского учета, используемый для демонстрации расходов на использование бизнес-актива в течение определенного периода.
Существует два распространенных способа расчета амортизации активов малого бизнеса: прямолинейный и уменьшающийся остаток. Прямолинейный способ амортизации заключается в том, что равная сумма амортизационных расходов вычитается каждый год срока службы актива. Убывающий остаток означает, что сумма амортизационных расходов увеличивается в каждом году срока службы актива.
Прямолинейная амортизация
Самый простой и распространенный метод расчета амортизации — «прямолинейная» амортизация. Этот тип амортизации рассчитывается путем деления стоимости на ожидаемый срок службы, что дает вам равные расходы каждый год. Формула этого метода выглядит следующим образом:
Амортизация = (Стоимость-прямая линия) / Срок полезного использования
Уменьшающийся остаток амортизации
Уменьшающаяся, уменьшающая или «двойная уменьшающаяся» амортизация используется для активов, которые имеют более высокую ожидаемую скорость амортизации. Метод двойного уменьшающегося остатка точнее отражает, насколько быстро амортизируются транспортные средства, и поэтому может использоваться для более точного соответствия стоимости выгоде от использования актива. Этот тип амортизации рассчитывается путем деления стоимости на ожидаемый срок службы, что дает вам равные расходы каждый год.
Амортизация = 2 x процент амортизации по методу линейного списания x балансовая стоимость на начало периода
Примечание
Одним из самых недооцененных аспектов бизнеса является амортизация. Это может показаться не слишком привлекательной темой, и о ней часто забывают до налогового периода, но амортизация является неотъемлемой частью того, как бизнес учитывает расходы и доходы.
